Bilance ir process, kas atceltu kontu ienākumu (kas sastāv no ienākumu kontos, izdevumu, pārdošanas izmaksas un ražošanas izmaksas), un nodot šos skaitļus, lai konta atlikumu attiecīgās (aktīvu, saistību un pašu kapitāla). Šī slēgšana ļauj uzzināt perioda ekonomisko rezultātu un noteikt ieguvumus vai zaudējumus.
Peļņas un zaudējumu kontu slēgšanas rezultāts jāiekļauj pašu kapitāla kontā. Tas nozīmē, ka, ja rezultāti ir pozitīvi (peļņa), pašu kapitāla konts palielinās, savukārt, ja rezultāti ir negatīvi (zaudējumi), konts samazinās.
Lai atceltu vai aizvērtu peļņas vai zaudējumu aprēķinu, jāveic korekcijas (pamatlīdzekļu nolietojums, nemateriālo aktīvu amortizācija utt.) Un saskaņošana (bankas kontos).
Kopumā uzskaites slēgšana nozīmē, kā pirmo soli, legalizēt rēķina un ieņēmumu konti, lai iegūtu rezultātus par gadu. Tas ļauj jums zināt, cik daudz ir iegūts vai zaudēts attiecīgajā periodā. Tad jāgroza pašu kapitāla konti (ja tas ir palielinājies vai samazinājies atbilstoši peļņai vai zaudējumiem), un, visbeidzot, visi konti ar atlikumu ir jāslēdz tā, lai tie būtu vienādi ar nulli.
Iespējams, ka grāmatvedības slēgšanā rodas dažādas problēmas saistībā ar kļūdām pārvietojumu ierakstos. Starp visizplatītākajiem ir ieraksti ar nepareizām vērtībām, ieraksti nepareizos kontos (izdevumu ierakstīšana kā ienākumi vai otrādi) un nedokumentētas operācijas (piemēram, pirkums bez rēķina).
Praktiska rokasgrāmata grāmatvedības slēgšanas veikšanai
2) pārskatiet visas virsgrāmatas cilnes pa vienai, lai pārliecinātos, vai nav grāmatvedības kļūdu, piemēram, aizmirst atvērt amortizācijas kontu, nepareizi ievadīta vērtība vai atlikumi nesakrīt;
3) Konti ir jākoriģē, lai mainītu grāmatvedības peļņas rezultātu. Analizējamie konti ir šādi: krājumi, pamatlīdzekļi, uzkrājumi izdevumiem un riskiem, aktīvu vērtības samazināšanās, korekcijas uzkrājumu dēļ, operācijas, kas attiecinātas uz pašu kapitālu, amortizācijas;
4) Pēc 3. darbības pabeigšanas tagad ir iespējams uzzināt rezultātu pirms nodokļiem, tas ir, grāmatvedības izdevumu atņemšanu no grāmatvedības ienākumiem. Bet, lai atrastu nodokļu rezultātu , ir jāveic daži pielāgojumi, kas noteikti likumā par uzņēmumu ienākuma nodokli (šo nodokli aprēķina, nodokļu likmi reizinot ar gada peļņu).
Mēs esam tagad tādā stāvoklī, lai pabeigtu gada beigās; Citiem vārdiem sakot, iepriekš aprakstītie četri soļi ļauj noregulēt un aizvērt kārtējo gadu un atvērt jaunu grāmatvedības gadu. Ir ļoti svarīgi, lai būtu visas informācijas dublējums neatkarīgi no tā, vai tā tiek izmantota uz datoru vai uz papīra.
Lai arī ir liels skaits IT rīku, kas īpaši izstrādāti, lai palīdzētu grāmatvežiem gada beigās, tāpat kā iepriekš nebija alternatīvas papīram, laba izklājlapu lietojumprogrammu izmantošana ļauj automatizēt darbību bez vajadzības apgūt noteiktu programmu. Tomēr viens no riskiem, veidojot savas tabulas, ir tas, ka mēs varam nepamanīt dažus grāmatvedības pamatelementus un radīt kļūdas, kas parādās ilgtermiņā.